应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。

  应收账款收回有利于企业资金周转；有助于提高的声誉：对于那些经营良好但出现严重亏损的企业来说尤为重要；可以避免因产品质量不合格造成的纠纷；能够减少库存成本与仓储费用；能有效地控制发货进度，防止存货过多带来的呆料浪费的问题。

  应收账款催收的一般技巧：催收应收账款要及时收账，避免烂账；公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则，不回应的，要勤上门催收；要适度运用“死缠烂打”的策略，对于一些总是不好要钱的客户，要有一种不达目的不罢休的精神。不要让客户觉得你很好对付，不给钱你也没有办法。死缠烂打，有时候是一种很好的方法，当然要尽量不要伤了和气。要适当变通，对长期拖欠贷款的客户，要采取诉讼程序，利用法律武器保护公司的权益。